Rekordowa podwyżka składek ZUS w 2023

Już od 1 stycznia 2023 czeka nas rekordowa podwyżka składek ZUS dla przedsiębiorców. Przeczytaj, ile firmy zapłacą z tytułu składek społecznych ZUS i Funduszu Pracy oraz jak będą kalkulować składkę zdrowotną w zależności od wybranej formy opodatkowania.

Reklama

Rekordowa podwyżka w 2023 roku

W 2023 roku przedsiębiorcy zapłacą składki ZUS bez składki zdrowotnej w kwocie 1.418,48 zł, a to oznacza w porównaniu z mijającym rokiem aż 207,20 zł podwyżki. Tak dużej podwyżki nie było jeszcze nigdy w historii, a wszystko to przez prognozowany przez rząd dwukrotny wzrost wynagrodzeń w przyszłym roku. Z kolei o wysokości składki zdrowotnej, jak i możliwości jej odliczania zdecyduje forma opodatkowania wybrana na rok 2023.

Co zmienił Polski Ład w składce zdrowotnej

W styczniu 2022 roku wszedł w życie tzw. Polski Ład, który zmienił m.in. zasady naliczania składki zdrowotnej. Zlikwidowano m.in. możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku, a sposób obliczania składki dla przedsiębiorców uzależniony został od wybranej formy opodatkowania. Ale już w lipcu 2022 weszły w życie kolejne zmiany przepisów, za sprawą których przywrócono m.in. możliwość częściowego odliczania składki zdrowotnej, w zależności jednak od wybranej formy opodatkowania. Poniżej opisujemy, jak będą kształtowały się składki zdrowotne w 2023 r. w zależności od wybranej formy opodatkowania.

Podatek liniowy

Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym, w 2023 roku zapłacą składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona będzie od dochodu firmy. Składka zdrowotna wynosić będzie 4,9% dochodu przedsiębiorcy i obliczana będzie na podstawie dochodu osiągniętego w miesiącu poprzedzającym okres rozliczenia. Wysokość składki zdrowotnej za luty kalkulowana będzie na podstawie dochodu osiągniętego w styczniu. Tutaj obowiązuje także składka minimalna i przedsiębiorca zapłaci ją nawet wtedy, gdy w danym miesiącu osiągnie stratę. Minimalna wysokość składki zdrowotnej wyniesie 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Przy czym, w 2023 roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie dwukrotnie. Od 1 stycznia 2023 będzie to kwota 3.490 zł i od 1 lipca 2023 roku – 3.600 zł. Zatem, od stycznia do czerwca 2023 r. minimalna składka zdrowotna wyniesie 314,10 zł, a w okresie od lipca do grudnia 2023 r. – 324 zł. Składka minimalna obowiązywać będzie dla miesięcznych dochodów maksymalnie do 6612 zł., a dla dochodów powyżej tej kwoty, składka będzie naliczona w wysokości 4,9% dochodu. W przypadku tej formy opodatkowania, w 2023 r. przepisy umożliwią odliczenie składki zdrowotnej od dochodu, ale obowiązywać będzie roczny limit odliczenia w kwocie 8700 zł. Oznacza to, że odliczeniu podlegać będzie maksymalnie kwota 8700 zł, co oznacza maksymalne uszczuplenie podatku do zapłacenia o 1653 zł.

Reklama

Skala podatkowa

Firmy rozliczające się według skali podatkowej również zapłacą składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona będzie od dochodu, ale wyniesie ona aż 9% dochodu firmy. Tutaj również obowiązywać będzie składka minimalna w wysokości 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę, a to oznacza, że od stycznia do czerwca 2023 r. minimalna składka zdrowotna dla tej grupy przedsiębiorców wyniesie 314,10 zł, a w okresie od lipca do grudnia 2023 r. – 324 zł. Składka minimalna będzie obowiązywać dla miesięcznych dochodów do kwoty 3600 zł. Dla dochodów powyżej 3600 zł, składka naliczana będzie jako 9% dochodu. Firmy rozliczające się według skali podatkowej są jedyną grupą przedsiębiorców, którym odliczenie składki zdrowotnej nie przysługuje w żadnej formie, nie odliczymy jej zatem ani od podatku, ani od dochodu.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorcy rozliczający podatek na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zapłacą składkę zdrowotną w stałej kwocie. „Ryczałtowcy” zapłacą jedną z trzech kwot, w zależności od przedziału, w jakim znajdują się ich roczne przychody:

dla przychodów poniżej 60.000 zł składka zdrowotna wyniesie 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli około 390 zł,
dla przychodów 60.000 – 300.000 zł składka zdrowotna wyniesie 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia, czyli około 650 zł,
dla przychodów powyżej 300.000 zł składka zdrowotna wyniesie 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia, czyli około 1.170 zł.

Kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku zostanie ogłoszona przez GUS około 20 stycznia 2023 r. i dopiero wtedy będzie znana ostateczna wysokość składki zdrowotnej dla tej grupy przedsiębiorców. Ryczałtowiec będzie mógł odliczyć zapłacone składki zdrowotne od przychodu, ale maksymalnie kwotę odpowiadającą 50% zapłaconych składek zdrowotnych.

Reklama

Karta podatkowa

W przypadku karty podatkowej, składka zdrowotna będzie niższa niż na ryczałcie i wyniesie 9% wynagrodzenia minimalnego, a to oznacza, że od stycznia do czerwca 2023 r. składka zdrowotna dla tej grupy przedsiębiorców wyniesie 314,10 zł, a w okresie od lipca do grudnia 2023 r. – 324 zł. Przedsiębiorcy na karcie podatkowej również dokonują częściowego odliczenia składki zdrowotnej, ale w tym przypadku odliczenie składki zdrowotnej dokonywane jest od podatku. Wysokość tego odliczenia w przyszłym roku będzie odpowiadać kwocie 19% zapłaconych składek zdrowotnych. Przypominamy, że w 2023 roku kartą podatkową będą mogły rozliczać się jedynie te firmy, które zdecydowały się na tę formę opodatkowania do końca grudnia 2021 roku. W 2023 roku nie będzie już możliwości dokonania takiego wyboru.

Zmiana formy opodatkowania

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, zmiany formy opodatkowania możemy dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma osiągnęła pierwszy przychód w danym roku. Jeśli zatem pierwszy przychód w roku został osiągnięty w styczniu, to zmiany formy opodatkowania można dokonać do 20 lutego.

źródło: media, zus.pl

autor: KZ | 28.12.2022

tagi: Aktualności, Biznes