Kwota wolna od podatku do końca czerwca 2023

Do końca czerwca 2023 r. podatkowi nie podlegało otrzymanie darowizny o wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku, która wynosi:

•     10434 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej,
•     7878 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej,
•     5308 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej.

Jeżeli otrzymałeś darowiznę, której wartość przekracza kwotę wolną od podatku, podlegasz obowiązkowi podatkowemu.

Co podlega opodatkowaniu

Podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne:

1. własności rzeczy, które znajdują się na terytorium Polski lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Polski, w drodze:

• dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego,
• darowizny, polecenia darczyńcy,
• zasiedzenia,
• nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
• zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu,
• nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności.

2. praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci,
3. jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci,
4. własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą, jeżeli w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Polski.

Jaki formularz wypełnić dla podatku od spadków

Składasz właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych SD-3 gdy:

• łączna wartość majątku nabytego przez Ciebie ostatnio od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, przekracza kwotę wolną od podatku;
• jesteś osobą najbliższą (małżonkiem, zstępnym, wstępnym, pasierbem, rodzeństwem, ojczymem albo macochą) i nie spełniłeś warunków do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy, tj. nie zgłosiłeś w terminie 6 miesięcy nabytych rzeczy lub praw majątkowych, a w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy były środki pieniężne dodatkowo nie udokumentowałeś ich otrzymania dowodem przekazania na Twój rachunek płatniczy, Twój rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.